Paušální daň pro OSVČ přinesla od roku 2021 novinku, která měla živnostníkům ušetřit nejen peníze, ale hlavně čas. Zbavit se starostí s papírováním a ušetřit si nervy, to zní skvěle, že? Jenže není to tak jednoduché a paušální daň se nevyplatí všem. Jak tedy zjistit, jestli do téhle kategorie spadáte, jaké jsou podmínky, pásma a kolik přesně zaplatíte? Na to se podíváme podrobněji.
Obsah článku
Co je paušální daň?
Paušální daň je vlastně taková zjednodušená forma placení daní pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Pokud se k ní přihlásíte, budete platit jednu měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. A teď ta nejlepší část – nebudete muset podávat daňové přiznání, ani odvádět minimální povinné zálohy. Vše máte zahrnuto v jedné paušální platbě.
Samozřejmě to má i svá úskalí. Když se rozhodnete pro paušální daň, ztrácíte možnost uplatnit výdajové paušály nebo slevy na dani. Tady se vyplatí si sednout, počítat a pořádně zvážit, jestli se vám to finančně vyplatí. Paušální daň totiž může ušetřit peníze jen některým živnostníkům. Nejvíce těm, kteří mají příjem zhruba mezi 700 000 až 2 000 000 Kč ročně a zároveň neuplatňují moc slev na dani.
Kdo může paušální daň využít?
Podmínky pro vstup do režimu paušální daně jsou jasně dané. Pokud splníte následující kritéria, můžete se do paušálního režimu přihlásit:
- Roční příjmy z podnikání nepřesahují 2 miliony Kč.
- Nejste plátcem DPH. Pokud váš obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč, musíte se stát plátcem DPH.
- Nepobíráte mzdu z hlavního nebo částečného úvazku, která by byla zdaněná zálohovou daní.
- Vaše další příjmy (např. z kapitálového majetku nebo nájmu) nepřesahují 50 000 Kč ročně.
- Nejste společníkem v.o.s. ani komplementářem k.s..
Pokud splňujete všechny tyto podmínky, můžete se přihlásit k paušální dani a začít si užívat zjednodušený režim placení.
Tři pásma paušální daně
Od roku 2023 platí tři různá pásma paušální daně. Jaké pásmo si vybrat, záleží hlavně na tom, kolik si ročně vyděláte, a také na tom, v jakém oboru podnikáte.
I. pásmo je pro ty, kteří si ročně vydělají do 1 milionu Kč. Pokud spadáte do činnosti s 80% nebo 60% výdajovým paušálem, můžete si vydělat až 2 miliony Kč a stále zůstat v prvním pásmu.
II. pásmo je určeno pro živnostníky s ročním příjmem do 1,5 milionu Kč, nebo až 2 miliony Kč, pokud máte činnosti spadající pod 80% nebo 60% výdajový paušál.
III. pásmo platí pro všechny OSVČ, které mají roční příjmy do 2 milionů Kč bez ohledu na činnost.
Aby to bylo přehledné, tady je stručná tabulka s podmínkami:
| Typ pásma | Výše příjmů z podnikání |
|---|---|
| I. pásmo | Do 1 mil. Kč, do 1,5 mil. Kč (při 75% příjmu z činností s 80% nebo 60% výdajovým paušálem), do 2 mil. Kč (při 75% příjmu z činností s 80% výdajovým paušálem) |
| II. pásmo | Do 1,5 mil. Kč, do 2 mil. Kč (při 75% příjmu z činností s 80% nebo 60% výdajovým paušálem) |
| III. pásmo | Do 2 mil. Kč bez ohledu na činnost |
Kolik zaplatíte v roce 2024?
Paušální zálohy na daň se každý rok mění. Odvíjí se od průměrné mzdy, takže jakmile průměrná mzda stoupne, zvednou se i zálohy. Pro rok 2024 jsou zálohy stanovené následovně:
| Typ pásma | Daň z příjmů | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Celkem za měsíc |
|---|---|---|---|---|
| I. pásmo | 100 Kč | 4 430 Kč | 2 968 Kč | 7 498 Kč |
| II. pásmo | 4 963 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč | 16 745 Kč |
| III. pásmo | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč | 27 139 Kč |
Jak vidíte, výše měsíční platby se liší podle toho, do jakého pásma spadáte. Pokud máte nižší příjmy, zůstanete v prvním pásmu a budete platit relativně nízkou paušální částku. Naopak při vyšších příjmech zaplatíte i vyšší zálohy.
Modelový příklad: Vyplatí se paušální daň?
Představte si Jaroslava, který pracuje jako ICT specialista na volné noze. Za rok si vydělá 1,2 milionu Kč a uplatňuje výdajové paušály ve výši 60 %. Aktuálně platí měsíčně 12 822 Kč na daních a odvodech. Pokud se rozhodne pro paušální daň, spadne do I. pásma a zaplatí pouze 7 498 Kč měsíčně. Měsíčně tak ušetří 5 324 Kč. Tím pádem se mu paušální daň jednoznačně vyplatí.
Pokud by ale Jaroslav vydělával méně, třeba jen 600 000 Kč ročně, paušální daň by pro něj byla nevýhodná. V klasickém režimu by zaplatil 6 610 Kč měsíčně, ale paušální zálohy by zůstaly stále na 7 498 Kč.
Zvažte i další faktory
Paušální daň může být skvělá volba pro některé živnostníky, ale je potřeba myslet na další aspekty. Máte rodinu, děti nebo nepracujícího partnera? Paušální daň pro vás nemusí být ideální, protože přijdete o možnost uplatnit daňové zvýhodnění na děti a slevu na manžela/ku.
Navíc pokud plánujete hypotéku, můžete narazit na problémy s doložením příjmů, protože banky často u klientů s paušální daní používají snižující koeficient.
Také pokud máte zdravotní problémy, které vám mohou znemožnit práci až do důchodového věku, paušální daň dobře zvažte. Na druhou stranu, pokud jste zdraví, bezdětní a vlastníte byt, paušální daň může být pro vás ideálním řešením.
Jak se přihlásit k paušální dani?
Přihlášení k paušální dani je opravdu jednoduché. Pokud splňujete všechny podmínky, stačí podat oznámení finančnímu úřadu. Nejrychlejší způsob je elektronické podání prostřednictvím portálu Mojedane.cz. Na tomto portálu v sekci Daň z příjmů fyzických osob snadno najdete formulář s názvem Oznámení o vstupu do paušálního režimu.
Pokud preferujete klasickou cestu, můžete oznámení podat osobně na finančním úřadě, nebo ho poslat poštou. Pamatujte však, že termín pro přihlášení k paušální dani je vždy do 10. ledna daného roku. Pokud tedy plánujete využít paušální daň pro rok 2025, musíte se přihlásit nejpozději do 10. ledna 2025.
Nově začínající podnikatelé mají výjimku – pokud teprve začínáte podnikat, můžete oznámení o vstupu do paušálního režimu podat nejpozději do dne zahájení podnikání, což znamená, že obvykle podáte oznámení spolu se založením živnosti.
Jak, kam a kdy platit paušální daň?
Po přihlášení k paušální dani je nutné začít hradit měsíční platby. Paušální záloha je splatná vždy do 20. dne v měsíci, za který paušál platíte. Platbu provádíte na účet vašeho místně příslušného finančního úřadu. Seznam účtů krajských pracovišť najdete v online návodu na portálu Mojedane.cz, kde jsou uvedeny přesné detaily pro platby.
Důležité je mít na paměti, že částku hradíte za celý měsíc, bez ohledu na to, kdy v měsíci jste do paušálního režimu vstoupili. Například pokud zahájíte podnikání až 10. dne měsíce, stejně musíte zaplatit paušální daň za celý měsíc.
Paušální daň a daňové přiznání
Jednou z velkých výhod paušální daně je to, že v paušálním režimu nemusíte v drtivé většině případů podávat daňové přiznání. Tím se výrazně snižuje administrativní zátěž. Nicméně, existují výjimky, kdy se podání daňového přiznání nevyhnete. Pokud v průběhu zdaňovacího období porušíte některé z kritérií pro paušální režim, například přesáhnete roční příjem 2 miliony Kč, budete muset daňové přiznání podat.
Také pokud se stanete plátcem DPH, společníkem veřejné obchodní společnosti (v.o.s.) nebo komplementářem komanditní společnosti (k.s.), musíte paušální režim opustit a podávat klasické daňové přiznání. Jakmile zjistíte, že jste některou z podmínek překročili, měli byste situaci co nejdříve nahlásit finančnímu úřadu.
Jak se odhlásit z paušální daně?
Jakmile se jednou do paušálního režimu přihlásíte, zůstáváte v něm automaticky až do chvíle, než se z něj odhlásíte – ať už povinně, nebo dobrovolně. Pokud zjistíte, že vám paušální daň nevyhovuje nebo se vám nevyplatí, můžete se odhlásit. Termín pro odhlášení je stejný jako pro přihlášení, tedy do 10. ledna daného roku.
Důležité je vědět, že se nelze odhlásit v průběhu roku. Pokud zjistíte, že se vám paušální daň nevyplácí, musíte počkat do konce zdaňovacího období a paušální daň platit až do ledna následujícího roku.
Modelové situace: Kdy se paušální daň nevyplatí?
Přestože paušální daň nabízí mnoho výhod, ne každému živnostníkovi se vyplatí. Tady je několik příkladů, kdy může být paušální daň nevýhodná:
- Podnikatelé s nízkými příjmy: Pokud si vyděláte méně než cca 700 000 Kč ročně, klasický daňový režim s využitím výdajových paušálů může být výhodnější než paušální daň.
- OSVČ s vysokými náklady: Pokud máte vysoké výdaje, které si můžete odečíst pomocí výdajových paušálů, pravděpodobně se vám klasický režim vyplatí více než paušální daň.
- Podnikatelé s dětmi: Paušální daň neumožňuje uplatňovat slevy na děti ani manžela/ku, což může být značná nevýhoda pro podnikatele s rodinou.
- Hypoteční klienti: Pokud plánujete žádat o hypotéku, mějte na paměti, že paušální daň může komplikovat doložení příjmů pro banku. Banky u klientů s paušální daní často uplatňují snižující koeficient při výpočtu příjmů.
Jaké další možnosti OSVČ mají?
Pokud paušální daň pro vás není ideální volbou, stále máte možnost zůstat v klasickém daňovém režimu, kde můžete využít výdajové paušály, slevy na dani a další možnosti optimalizace. Kromě toho, pokud máte vyšší výdaje spojené s podnikáním, například materiál nebo zaměstnance, může být pro vás výhodnější vést účetnictví a podávat klasické daňové přiznání.
Jak paušální daň ovlivňuje důchod?
Dalším důležitým faktorem, který by OSVČ měli zvážit, je vliv paušální daně na jejich budoucí důchod. Paušální daň může snížit výši sociálního pojištění, což se promítne do nižšího důchodu v budoucnu. Pokud tedy máte v plánu podnikat dlouhodobě a myslíte na svou penzi, vyplatí se konzultovat tuto otázku s daňovým poradcem, aby vaše rozhodnutí nezpůsobilo v budoucnu komplikace.
Doporučení na závěr
Paušální daň je určitě zajímavou možností pro mnoho OSVČ, zejména pro ty, kteří chtějí ušetřit čas i peníze na administrativě a mají relativně stabilní příjmy. Než se však rozhodnete, doporučuji si vše důkladně propočítat nebo využít daňového poradce, který vám může poradit, zda je pro vás paušální daň opravdu výhodná.
Přechod na paušální daň je důležité dobře zvážit, protože není určený pro každého. Pro některé živnostníky to bude znamenat výrazné úspory a zjednodušení, pro jiné by se naopak mohlo jednat o nevýhodné řešení. Pokud si nejste jisti, zda je paušální daň pro vás ta správná volba, zkuste využít dostupné kalkulačky na internetu nebo se poradit s odborníky.
Nezapomeňte, že každá změna daňového režimu má své dlouhodobé důsledky – nejen na vaše podnikání, ale i na budoucí příjem a třeba i na váš důchod.
Vaše komentáře
Zatím nejsou žádné komentáře… Buďte první, kdo ho napíše.
